Когато работодател ви предложи заплата от 3 000 лв., реалната сума, която ще получите по сметка, е значително по-малка. Между „брутото“ и „нетото“ стоят три удръжки: социални осигуровки, здравна осигуровка и данък върху доходите. Тук обясняваме всеки от тях и колко точно струва — с примери при 1 500, 3 000, 5 000 и 8 000 лв. брутно.
Какво е „бруто“ и какво е „нето“
Бруто заплатата е цялата сума, която работодателят начислява за вас преди удръжки. Това е числото в трудовия договор. Нето заплатата е сумата, която реално влиза по банковата ви сметка — след като държавата вземе своето чрез работодателя.
Общата ефективна тежест за служителя в България през 2026 г. е приблизително 22% при средни заплати — но варира заради осигурителния таван (4 130 лв./мес.) и плоския данък (10%).
Удръжките стъпка по стъпка
Изчислението следва следния ред — подред, защото всяка следваща стъпка зависи от предходната:
- Социални и здравни осигуровки на служителя — 13,78% върху осигурителния доход (ограничен от тавана). Те се удържат първи и покриват пенсия, здравна каса, безработица, заболяване и майчинство.
- Данъчна основа — бруто заплатата минус осигуровките. Това е сумата, върху която се изчислява данъкът върху доходите.
- Данък върху доходите — 10% върху данъчната основа. България прилага плосък данък — независимо от размера на заплатата.
- Нето = Бруто − Осигуровки − Данък
Разпределение на 13,78% осигуровки
| Фонд | % за служителя |
|---|---|
| Пенсия (1-ви стълб — ДОО) | 6,58% |
| Допълнителна пенсия (2-ри стълб — за родените след 1959) | 2,20% |
| Здравно осигуряване | 3,20% |
| Заболяване и майчинство | 1,40% |
| Безработица | 0,40% |
| Общо | 13,78% |
За родените преди 1960 г. ставката е същата (13,78%), но без втория стълб — цялата вноска отива в първия стълб (8,78%) и здравните плюс другите фондове.
Примери — колко „на ръка“ при различни заплати
При бруто 1 500 лв. (≈ 767 €)
- Осигуровки служител: 1 500 × 13,78% = 206,70 лв.
- Данъчна основа: 1 500 − 206,70 = 1 293,30 лв.
- Данък 10%: 129,33 лв.
- Нето: 1 163,97 лв. (≈ 595 €) → 22,4% удръжки
При бруто 3 000 лв. (≈ 1 534 €)
- Осигуровки: 3 000 × 13,78% = 413,40 лв.
- Данъчна основа: 2 586,60 лв.
- Данък: 258,66 лв.
- Нето: 2 327,94 лв. (≈ 1 190 €) → 22,4% удръжки
При бруто 5 000 лв. (≈ 2 557 €) — ОСИГУРИТЕЛНИЯТ ТАВАН СЕ ПОЯВЯВА
Осигуровките се изчисляват само върху максималния осигурителен доход (4 130 лв.):
- Осигуровки: 4 130 × 13,78% = 569,11 лв. (НЕ върху цялото бруто!)
- Данъчна основа: 5 000 − 569,11 = 4 430,89 лв.
- Данък: 443,09 лв.
- Нето: 3 987,80 лв. (≈ 2 039 €) → 20,2% удръжки
При бруто 8 000 лв. (≈ 4 091 €)
- Осигуровки: 4 130 × 13,78% = 569,11 лв. (същата сума както при 5 000 — таванът)
- Данъчна основа: 8 000 − 569,11 = 7 430,89 лв.
- Данък: 743,09 лв.
- Нето: 6 687,80 лв. (≈ 3 421 €) → 16,4% удръжки
Защо ефективната ставка пада с растежа на заплатата
Това е следствие от осигурителния таван на 4 130 лв./мес. Над този таван се плаща само 10% данък — но не и 13,78% осигуровки. На практика:
| Бруто заплата | Удръжки % | Нето |
|---|---|---|
| 1 077 лв. (мин. РЗ) | 22,4% | 836 лв. |
| 2 000 лв. | 22,4% | 1 552 лв. |
| 3 000 лв. | 22,4% | 2 328 лв. |
| 4 130 лв. (тавана) | 22,4% | 3 204 лв. |
| 5 000 лв. | 20,2% | 3 988 лв. |
| 8 000 лв. | 16,4% | 6 688 лв. |
| 15 000 лв. | 11,9% | 13 217 лв. |
При 15 000 лв. ефективната ставка е едва ~12% — почти само плоският данък от 10%, защото осигуровките стоят фиксирани на 569 лв. независимо от размера на брутото.
Какво плаща работодателят отгоре
Над тези удръжки работодателят добавя още 18,52–19,22% социални вноски от свой джоб (върху същия осигурителен доход до 4 130 лв.). За работодател реалният разход за служител с 3 000 лв. бруто е около 3 555 лв./мес. — затова често чувате „струва ми 3 600 лв., а той получава 2 300“. Тази разлика е „данъчна тежест на труда“ в България.